هل تعلم أن الفهم الصحيح لضريبة القيمة المضافة في مصر قد يوفر عليك آلاف الجنيهات سنويًا ويجنبك المساءلات القانونية؟ إذا كنت صاحب عمل أو مستثمرًا في السوق المصري، فإن الإلمام بقواعد وإجراءات ضريبة القيمة المضافة أصبح ضرورة لا غنى عنها لضمان الامتثال الضريبي واستدامة نشاطك.

منذ تطبيقها رسميًا في سبتمبر 2016، أصبحت ضريبة القيمة المضافة (VAT) أحد أعمدة النظام الضريبي المصري، وأحد العوامل المؤثرة مباشرة على القرارات المالية والاستثمارية للشركات.

ما هي ضريبة القيمة المضافة ؟

ضريبة القيمة المضافة في مصر هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات في مختلف مراحل الإنتاج والتوزيع، وقد جاءت لتحل محل ضريبة المبيعات.

• النسبة الأساسية: 14% على معظم السلع والخدمات.

• نسب خاصة: تُطبق على بعض السلع والخدمات وفقًا لما يسمى بـ ضريبة الجدول.

ويقصد بالقيمة المضافة الفرق بين قيمة المدخلات وقيمة المخرجات في كل مرحلة من مراحل النشاط الاقتصادي.

أهمية ضريبة القيمة المضافة في النظام الضريبي المصري

تلعب ضريبة القيمة المضافة دورًا محوريًا في الاقتصاد المصري، حيث إنها:

• تمثل مصدرًا رئيسيًا للإيرادات العامة.

• تساهم في تحقيق العدالة الضريبية.

• تعزز الشفافية في المعاملات التجارية.

• تساعد في الحد من التهرب الضريبي.

• تدعم التحول الرقمي، خاصة عبر نظام الفاتورة الإلكترونية.

من يخضع لضريبة القيمة المضافة في مصر؟

يخضع لضريبة القيمة المضافة كل شخص طبيعي أو اعتباري يمارس نشاطًا تجاريًا أو صناعيًا أو خدميًا، إذا تجاوز حجم مبيعاته السنوية:

500,000 جنيه مصري.

⚠️ يصبح التسجيل إلزاميًا فور تجاوز هذا الحد، وعدم التسجيل في الموعد المحدد قد يؤدي إلى غرامات مالية كبيرة.

السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر

تخضع معظم السلع للضريبة بالسعر العام (14%)، بينما تخضع بعض السلع لنسب خاصة، مثل:

• السلع والخدمات الكمالية (ضريبة جدول + 14%).

• المنتجات البترولية (بنسب متفاوتة).

• التبغ ومنتجاته.

• خدمات الاتصالات.

الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 

تشمل ضريبة القيمة المضافة نطاقًا واسعًا من الخدمات، من أبرزها:

• الاستشارات المهنية والقانونية.

• الإعلان والتسويق.

• الضيافة والفنادق.

• النقل والشحن.

• الصيانة والإصلاح.

• التأمين (باستثناء بعض الأنواع المعفاة).

• المقاولات والإنشاءات.
  
  

📌 من المهم تحديد طبيعة نشاطك بدقة لمعرفة موقفه الضريبي وتجنب أي مخالفات.

الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 

رغم شمولية تطبيق الضريبة، فقد أعفى القانون بعض الجهات والأنشطة، ومنها:

• بعض الهيئات الحكومية والمؤسسات غير الهادفة للربح.

• المنظمات الدولية والدبلوماسية وفق الاتفاقيات.

• بعض المؤسسات التعليمية والصحية.

• السلع والخدمات الأساسية مثل الخبز المدعم والأدوية الأساسية.

كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

إذا تجاوزت حد التسجيل الإلزامي، يجب اتباع الخطوات التالية:

1. تعبئة نموذج التسجيل (101 ق.م).

2. تقديم المستندات المطلوبة (السجل التجاري – البطاقة الضريبية – عقد التأسيس).

3. التقديم عبر مأمورية الضرائب المختصة أو بوابة مصلحة الضرائب الإلكترونية.

4. الحصول على شهادة التسجيل ورقم التسجيل الضريبي.
   
   

الإقرارات والالتزامات الضريبية

بعد التسجيل، يلتزم المسجل بما يلي:

• تقديم إقرار ضريبي شهري (نموذج 10 ق.م).

• سداد الضريبة المستحقة في المواعيد المحددة.

• الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لمدة 5 سنوات.

• إصدار فواتير ضريبية صحيحة.

• الالتزام بنظام الفاتورة الإلكترونية إذا كان ضمن الفئات الملزمة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

يتم حساب الضريبة كالتالي:

• ضريبة المخرجات: الضريبة المحصلة من العملاء.

• ضريبة المدخلات: الضريبة المسددة للموردين.

ضريبة القيمة المضافة المستحقة = ضريبة المخرجات – ضريبة المدخلات

وفي حالة وجود رصيد دائن، يمكن ترحيله أو طلب استرداده.

استرداد ضريبة القيمة المضافة في مصر

يمكن طلب الاسترداد في حالات مثل:

• وجود رصيد دائن لأكثر من فترتين ضريبيتين.

• التصدير (بنسبة 0%).

• إلغاء التسجيل أو توقف النشاط.

وتتطلب العملية مستندات دقيقة وفحصًا ضريبيًا، وهنا تظهر أهمية الاستعانة بمتخصصين.

إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

تشمل إجراءات الإلغاء:

• تقديم نموذج 108 ق.م.

• تقديم جميع الإقرارات السابقة.

• سداد المستحقات.

• الخضوع للفحص الضريبي.
  
  

⏳ لا يتم الإلغاء عادة إلا بعد مرور 24 شهرًا من تاريخ التسجيل، إلا في حالة التوقف النهائي.

الفاتورة الإلكترونية وضريبة القيمة المضافة

أطلقت مصلحة الضرائب المصرية نظام الفاتورة الإلكترونية لمكافحة التهرب وتحقيق الشفافية، ويتم تطبيقه تدريجيًا على جميع المسجلين في ضريبة القيمة المضافة.

ويتيح النظام:

• إصدار فواتير إلكترونية معتمدة.

• إرسالها مباشرة لمصلحة الضرائب.

• تسهيل الإقرارات والفحص الضريبي.

أمثلة عملية على تطبيق ضريبة القيمة المضافة

مثال: نشاط تجاري

لنفترض أن شركة تعمل في تجارة الأجهزة الكهربائية، قامت ببيع منتجات بقيمة 100,000 جنيه خلال شهر معين، وتخضع هذه المبيعات لنسبة 14%.

• ضريبة المخرجات = 14,000 جنيه

• قامت الشركة بشراء بضائع من موردين بقيمة 60,000 جنيه + ضريبة 14% (8,400 جنيه)

• ضريبة المدخلات = 8,400 جنيه

ضريبة القيمة المضافة المستحقة = 14,000 – 8,400 = 5,600 جنيه

يجب على الشركة سداد هذا المبلغ لمصلحة الضرائب عند تقديم الإقرار الشهري.

مثال : نشاط خدمي

شركة تقدم خدمات استشارية بقيمة 50,000 جنيه شهريًا:

• ضريبة المخرجات = 7,000 جنيه

• لا توجد مشتريات خاضعة للضريبة

في هذه الحالة، تكون ضريبة القيمة المضافة المستحقة = 7,000 جنيه كاملة.

الخلاصة

تمثل ضريبة القيمة المضافة في مصر تحديًا حقيقيًا لأصحاب الأعمال، لكنها في الوقت نفسه أداة فعالة لتنظيم النشاط الاقتصادي وتحقيق العدالة الضريبية.

الفهم الجيد للتشريعات، والالتزام بمواعيد الإقرارات، واستخدام أنظمة رقمية حديثة، كلها عوامل تساعدك على تحويل الضريبة من عبء إداري إلى عنصر قوة في إدارة شركتك.

شاهد  الفيديو

" ضريبة القيمة المضافة بدون تعقيد"